Налог с оборота / предварительный налог

Взимание налога с оборота

Налог с оборота [Umsatzsteuer] (или также налог на добавленную стоимость [Mehrwertsteuer]) подлежит уплате всякий раз, когда Вы продаете товары или услуги. Общая ставка составляет 19 %. Сниженная ставка 7 % распространяется, например, на услуги деятелей искусства, журналистов и переводчиков. Не обязаны платить налог с оборота определенные профессиональные группы, такие как, например, врачи, физиотерапевты, страховые агенты.

В своих счетах Вы должны показывать налог с оборота отдельно. Обратите внимание на информацию о том, что должен содержать счет.

Налог с оборота Вы должны уплачивать в налогово-финансовое управление.

Уплата предварительного налога

(Почти) за все относящиеся к предприятию закупки Вы платите предварительный налог [Vorsteuer]. Следите за тем, чтобы в счетах, которые Вы должны оплачивать, он был показан отдельно (как налог с оборота). Вы можете засчитать этот предварительный налог позже с налогом с оборота, который Вы должны уплатить в налогово-финансовое управление.

Предварительная декларация на налог с оборота

В предварительной декларации на налог с оборота [Umsatzsteuervoranmeldung] Вы указываете как налог с оборота, который Вы получили, так и налог с оборота (предварительный налог), который оплатили при своих закупках. В налогово-финансовое управление уплачивается затем только разница полученного налога с оборота и предварительного налога.

Обычно для налога с оборота всегда действует так называемое начисление его по согласованному эквиваленту затрат: Вы должны уплачивать налог с оборота, как только Вы послали заказчику счет, а не лишь тогда, когда он оплатил их. При обороте до 250 000 евро возможно (по заявлению) также начисление налога с оборота по фактическому эквиваленту затрат. В этом случае Вы уплачиваете налог с оборота лишь по факту оплаты заказчиком, а не на дату выставления счета. В Восточной Германии начисление налога с оборота по согласованному эквиваленту затрат является обязательным только начиная с оборота в 500 000 евро.

В первые два календарных года начинающие предприниматели должны сдавать свои предварительные декларации на налог с оборота ежемесячно, а именно до 10 числа следующего календарного месяца. По заявлению налогово-финансовое управление может предоставлять Вам продление срока в один месяц.

Для предприятий обязательной является электронная декларация на уплату налога с оборота. Официально предписанный формуляр Вы найдёте по адресу www.elster.de (www)

Годовой отчёт по своему налогу с оборота Вы производите по истечении календарного года посредством представления декларации на уплату налога с оборота в компетентное для Вашего предприятия налогово-финансовое управление.